1. 普通发票开具红字发票后发票联怎么处理？
(1) 发票作废后或开具红字发票后可以独立保存，也可以以复印件做帐，遇审计或税务查账时以独立保存的作废发票原件给予查看核对;
(2) 也可以做记账凭证附件，如下次发票验旧换新了，可以把当月凭证拿与税务工作人员查看核对;
(3) 红字发票的“发票联"可以独立保存，也可以以复印件做帐。
注：关于红字增值税发票开具有关问题可前往国家税务总局关于其的政策解读中查看。
2. 发票怎么红字普通发票冲销？
增值税普通发票冲红，也叫做开具负数普通发票。冲红的意思是把退回来的发票作为错误的发票，而后开一张红色字体的发票，发票的内容和退回的发票内容一模一样，这样红色的那张发票就会将原来发票的内容抵消掉。接下来就可以开一种正常的发票了。
而发票红字普通发票冲销的步骤如下:
(1) 记录要冲红的那张普通发票的号码、代码(后面会用到);
(2) 进入防伪开票，进入普通发票填开界面，点击上方有一个负数按钮
(3) 在弹出的信息框中输入刚刚记录的发票代码和号码，要输入两次，输入时显示“*”
(4) 系统一般会调出你以前那张正数发票，只是数量和单位变为负数，相信下面的工作你会做了
(5) 确认无误后才能打印，因为一旦点了打印就不能修改了。
3. 发票拿到了怎样冲销其他应付款？
例：我在提取教育附加费时做分录，
借：医疗卫生支出_医疗支出_商品和服务支出_其他商品和服务支出 9797，
贷：其他应付款_教育费附加 9797
我现在发现这个数是错的 正确的数字应该是7554.1 我想把9797这个分录冲销，应该如何冲销呢?
冲销其他应付款：
按之前做的科目原样做红字的冲回，再做正确的就行了。
借：医疗卫生支出_医疗支出_商品和服务支出_其他商品和服务支出 XXXX(红字)
贷：其他应付款_教育费附加 XXXX(红字)
借：医疗卫生支出_医疗支出_商品和服务支出_其他商品和服务支出YYYY
贷：其他应付款_教育费附加YYYY
红字冲销法(红字调整法)是先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证，予以冲销，然后再用蓝字编制一套正确的会计分录。红字冲销法适用范围较广，一般情况下，错误都可以用红字冲销法进行更正。
4. 发票已认证次月才报销如何做账？
认证当月不做帐，增值税进项税账面数小于增值税申报数;次月报销进行账务处理，当月增值税进项账面数大于申报数，累计一致了。
这种情况在实务中经常遇到。比如购进一批材料，由于内部签批手续没有签下来等原因，但财务上又需要进项，或者该分发票即将过期等，这时就要先将发票认证了，然后再办理其它的手续。
遇到这种事时，财务上至少必须保证进项税认证的金额与帐面金额一致，这个一致是少不得的，税务部门一看报表就会知道。会计上处理可以通过预提的方式：凭认证发票的抵扣联复印件(同时抵扣联要同正常认证的抵扣联一起保存在认证当月)
借：进项税
贷：其他应付款
下月正式报销入帐时就不再做进项了，而是冲掉其他应付款就行了。
5. 已经认证抵扣的发票开红字后怎么处理？
已经认证抵扣的增值税发票开红字发票后账务处理：
(1) 销售方开具红字专票时，冲减前期已确认的收入和销项税额。
(2) 销售方开具蓝字专票时，根据蓝字专票在当期确认收入和销项税额。
注：蓝字发票是指平时开的正常的发票，由于量大平时就简称为发票了，只有在区别于红字发票时才称呼其为蓝字发票。
(3) 购买方根据《开具红字增值税专用发票信息表》，冲减前期已确认的采购成本，同时作进项税额转出;取得红字专票后，将其作为冲减分录的附件。
(4) 购买方取得蓝字专票后，根据蓝字专票在当期确认采购成本和「待认证进项税额」(进项税额)。
根据国家税务总局公告2016年第47号文件相关规定，购买方取得专用发票已用于申报抵扣，发现开票有误，且不符合作废条件的，按规定先开红票，再开蓝票。
购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称新系统)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
6. 专票已认证但又发生退回的账务处理怎么做？
(1) 增值税专用发票购货方已认证抵扣，此发票不能退回给销方，必须由购方走账。
(2) 如发票已认证抵扣后，确属有误，可以做进项转出，并申请红字信息单，由购方将相关红字信息单传递给销方。
(3) 销方按正常走销售，待收到购方的红字信息单后，可予以开具红字发票，再之后可开正确的蓝字发票。
7. 跨年度发票的报销如何处理? 跨年开票:
会计处理遵循权责发生制原则，它是以权利和责任的发生来决定收入和费用归属期的一项原则。
凡是在本期内已经收到和已经发生或应当负担的一切费用，不论其款项是否收到或付出，都作为本期的收入和费用处理;反之，凡不属于本期的收入和费用，即使款项在本期收到或付出，也不应作为本期的收入和费用处理。
业务已经发生，属于当期应该负担的费用，就应该计入当期，和发票是否到达，发票能否取得并无必要联系，发票在会计核算上仅仅是原始凭证的一种而已。
所以对于这种跨期发票的情形，因为属于当期发生的支出，哪怕没有发票，也应该直接做会计分录，记入当期费用。
跨年报销:
理论很简单，还是权责发生制。还是应该入到上年，但是上年都结账了，怎么入账呢？这就用上了"以前年度损益"这个科目(小企业会计准则不用)。
通过这个科目核算分录虽然是做到今年的，但是不影响今年的利润，因为"以前年度损益调整"是不计入利润表的，直接结转到"利润分配-未分配利润"里面去了。
那么企业所得税如何处理呢？自然也是在上一个年度的汇算中处理，已经汇算了那就调整申报表，把这个费用加到所属期去扣除，没有申报那直接就把这部分费用算进去税前扣除。所以不建议大家在1月、2月办理企业所得税汇算，很可能会返工。 |
