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如何分析财务报表?试试这3个方法!
双击自动滚屏 来源:速达软件  发布者:xmkj  发布时间:2021-9-10  阅读:61次 【字体:

摘要:分析财务报表,不能仅仅停留在表面的数字,而是要有目标有方法的去理解及分析。



近日,中国互联网络信息中心(CNNIC)发布了《中国互联网发展状况统计报告》。报告显示:我国网民规模截止2021年6月达到10.11亿,在线办公用户规模达3.81亿,较2021年12月增长3506万,占网民整体的37.7%。


从上述数据我们可以看出:一方面互联网的普及率增加,另一方面企业办公的方式发生了转变。


尤其对于财务人员而言,财务工作也随之更多地由线下转为线上,人工计算的部分大大减少,更多的工作性质转变为财务分析以及提供管理决策支持。其中,较为重要的则是企业财务报表的分析。


那么,如何分析财务报表呢?接下来,本文将从财务报表分析的内容及目的、财务报表分析的3大方法和4大财务报表的关键财务指标来阐明。


 

01
一.财务报表分析的内容

 

1. 财务报表分析的内容


(1) 财务状况分析


对于企业的财务状况,我们可以根据财务报表的相关数据进行资金结构分析、偿债能力分析、营运能力分析。


(2) 现金流量分析


我们知道,企业在一定会计期间的现金流量有3种,分别是:经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和融资活动产生的现金流量。


 

所以,现金流量分析的内容就包括经营活动产生的现金流量分析、投资活动产生的现金流量分析和融资活动产生的现金流量分析。


(3) 经营状况分析


经营状况分析主要包括企业的盈利能力分析、成本水平分析和发展能力分析。


2. 财务报表分析的目的


(1) 为企业决策者提供数据支持

(2) 对于企业的经营管理做出正确合理的评价

(3) 判断企业的财务情况

(4) 预测企业未来及发展前景


 

02
二.财务报表分析的3大方法

 

1. 比率分析法


比率分析法是指通过在同一时期财务报表上计算若干个重要项目的相关数据的比率,借以分析企业财务状况的方法。


常见的比率有偿债能力比率周转能力比率盈利能力比率等。下面主要罗列出偿债能力比率和周转能力比率的相关公式。


短期偿债能力比率


流动比率 = 流动资产 / 流动负债 x 100%

(流动比率越高,企业偿还短期债务的能力越高)


速动比率 = 速动资产 / 流动负债 x 100% = ( 流动资产 - 存货 ) / 流动负债 x100%


现金流动负债比率 = 年经营现金流量净额 / 年末流动负债 x 100%


流动资产构成比率 = 每项流动资产 / 流动资产总额 x 100%


长期偿债能力比率


股东权益对负债比率 = 股东权益 / 负债总额 x 100%


负债对股东权益比率 = 负债总额 / 股东权益 x 100%


长期负债率 = 非流动负债 / (资产总额 - 无形资产) x 100%


资产负债率(举债经营比率)= 负债总额 / 资产总额 x 100%


产权比率 = 负债总额 / 股东权益 x 100%

 

固定资产比率 = 固定资产 / 资产总额 x 100%

该比率越低,说明企业的营运能力越强,偿债能力也越强。


固定资产对长期负债比率 = 固定资产 / 长期负债 x 100%


利息保障倍数 = (利息费用 + 税前盈利)/ 利息费用

该比率越高,说明债权人每期可收到的利息越有安全保障。


③周转能力比率


应收账款周转率 = 赊销收入净额 / 应收款平均余额 x 100%

存货周转率=销售成本/平均存货

注:平均存货=期初存货-期末存货


固定资产周转率 = 销售收入 / 固定资产平均余额


资本周转率 = 销售收入 / 股东权益平均余额x100%


总资产周转率 = 销售收入 / 资产总额 x 100%


2. 比较分析法


比较分析法是指通过对比同一企业不同时期财务报表中的数据或者不同企业的同一时期的财务报表的数据来分析企业财务状况、经营成果和现金流量的方法。适用于分析企业成长能力及其竞争力分析


3. 趋势分析法


趋势分析法是通过动态比率的计算来比较和研究不同会计期间相关项目的变动情况和发展趋势。可用来预测企业未来的发展趋势



 

具体的步骤如下:


①计算动态比率


动态比率有两种:定基动态比率环比动态比率


定基动态比率是以某一时期的数值为固定的基期数值而计算出来的动态比率,其计算公式为:


定基动态比率= 分析期数值/ 固定基期数值×100%


环比动态比率是以每个分析期的前期数值为基期数值而计算出来的动态比率,其计算公式为:


环比动态比率= 分析期数值/ 前期数值×100%


②根据计算结果,评价分析对象的变动趋势。


③根据分析对象的变动趋势预测企业未来的发展趋势,并总结变动规律。


03

三.4大财务报表的关键财务指标

1. 资产负债表的关键财务指标


资产 = 负债 + 所有者权益


净资产比率 = 股东权益总额 / 总资产 x 100%


固定资产净值率 = 固定资产净值 / 固定资产原值 x 100%


资本化比率 = 长期负债 / (长期负债+股东权益)x100%


2. 利润表的关键财务指标


利润 = 收入 - 费用


毛利率= (主营业务收入 - 主营业务成本)/主营业务收入x100%


主营业务净利润率 = 净利润 / 主营业务收入 x 100%


现金比率 = (现金+有价证券)/ 流动负债 *100%  (现金比率将存货与应收款项排除在外)


速动比率 = 速动资产 / 流动负债 x 100% = ( 流动资产 - 存货 ) / 流动负债 x100%


流动比率 = 流动资产 / 流动负债 x 100%


资产负债率(举债经营比率)= 负债总额 / 资产总额 x 100%


利息保障倍数 = (利息费用 + 税前盈利)/ 利息费用


净利润 = 利润总额 - 所得税费用



 

3. 现金流量表的关键财务指标


现金比率 = 货币资金 / 流动负债 x 100%


盈利现金比率 = 经营活动现金流量净额 / 净利润x100%


每股经营现金流量净额 = 经营活动现金流量净额 / 普通股股数


现金流动负债比率 = 年经营现金流量净额 / 年末流动负债总额


现金到期债务比率 = 经营活动产生的现金流量净额 / 本期到期债务额 x 100%


总资产净现率 = (经营活动产生的现金流量净额 +分得股利或利润所收到现金+现金利息支出+所得税付现)/平均资产总额x100%

其中平均资产总额=(期初资产总额+期末资产总额)/2


现金债务总额比率 = 现金流量净额 / 债务总额


4. 所有者权益变动表的关键财务指标


本年年末余额 = 本年年初余额 + 本年增减变动金额


本年年初余额 = 上年年末余额 + 会计政策变更 + 前期差错更正


本年增减变动金额 = 净利润 + 直接计入所有者权益的利得和损失 + 所有者投入和减少资本 + 利润分配 + 所有者权益内部结转


资本保值增值率=期末所有者权益 / 期初所有者权益 x 100%


所有者财富增长率 = (期末每元实收资本净资产 - 期初每元实收资本净资产) / 期初每元实收资本净资产 *100%


其中:每元实收资本净资产 = 当期企业净资产 / 股本总额。


 

04
四.总结


综上所述,财务报表分析不能仅仅停留在表面的数字,更多地是聚焦于关键的指标,计算相关的比率,根据不同的财务分析目标采用不同的财务分析方法来进行。                                    


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